對(duì)富豪來說，缺乏事先的稅務(wù)籌劃，將面對(duì)所得稅和資本利得稅帶來的財(cái)富盈利能力的降低，而遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅會(huì)限制與削弱財(cái)富的傳承與轉(zhuǎn)移，均會(huì)引發(fā)財(cái)富的縮水。

因此，稅務(wù)籌劃與管理，是所有高資產(chǎn)人士需要關(guān)心與準(zhǔn)備的大事。

　　2004年臺(tái)灣首富蔡萬霖辭世，他曾以擁有85億美元私產(chǎn)位居全球富豪排行榜第六名。根據(jù)臺(tái)灣地區(qū)遺產(chǎn)稅條例的相關(guān)規(guī)定，遺產(chǎn)在1億元新臺(tái)幣以上的，適用稅率為50%。即便是以蔡萬霖死時(shí)被公認(rèn)的身家財(cái)產(chǎn)46億美元來估算，蔡家后人要繳交的遺產(chǎn)稅將高達(dá)約782億元新臺(tái)幣。

　　然而，以壽險(xiǎn)、信托業(yè)務(wù)起家的蔡萬霖對(duì)于避稅之道很有心得。

　　通過配置高額人壽保險(xiǎn)、設(shè)立投資公司和對(duì)基金會(huì)進(jìn)行運(yùn)作等方式將其龐大的資產(chǎn)安全合法地轉(zhuǎn)移給下一代。經(jīng)過有效的稅務(wù)規(guī)劃，蔡萬霖名下的財(cái)產(chǎn)所繳納的遺產(chǎn)稅額大大縮小，最終遺產(chǎn)稅金只有6億元新臺(tái)幣。
 

我們具體應(yīng)該怎么辦呢？

1、通過配置人壽保險(xiǎn)可以達(dá)到避稅與節(jié)稅的作用。

　　首先，人壽保險(xiǎn)金給付給指定受益人，不計(jì)入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，即不會(huì)征收遺產(chǎn)稅;

　　其次，購買人壽保險(xiǎn)的現(xiàn)金支出可以降低未來遺產(chǎn)稅的稅基，并且為繳付遺產(chǎn)稅的稅金提供現(xiàn)金流支持;

　　此外，保險(xiǎn)賠款免繳個(gè)人所得稅。

2、通過設(shè)立家族信托，并根據(jù)不同受益人的稅務(wù)身份以及不同信托資產(chǎn)類別和所在地進(jìn)行不同形式的稅務(wù)籌劃管理和分配，可以達(dá)到納稅遞延、稅種變更以及稅率減低等效果。

3、對(duì)于有海外移民和海外投資計(jì)劃的財(cái)富人群來說，建議在移民與投資前咨詢專業(yè)人士，了解其移民/投資目標(biāo)國的稅務(wù)政策與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)自身情況先進(jìn)行籌劃設(shè)計(jì)，以免掉進(jìn)稅務(wù)陷阱而遭遇巨大財(cái)富損失。

4、很多高凈值家庭屬于“同家不同籍”的情況，孩子已獲得外籍身份而父母保留中國國籍的情況下，繼承境內(nèi)外財(cái)產(chǎn)或移民后在境內(nèi)外是否需要納稅等問題，都需要提前了解和咨詢。

5、綜合考慮比較不同財(cái)富傳承工具的稅收成本與達(dá)成效果，通過專業(yè)人士幫助實(shí)現(xiàn)最經(jīng)濟(jì)高效的財(cái)富保全與傳承。